Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб. За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб. При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.
Итак, наступил период, когда автомобиль стал крайне необходим, и вы, как финансово грамотный потребитель, решили задуматься о способе покупки. Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга», которые варьируются в зависимости от предусмотренного для них вида налогообложения. Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.
Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:
Рассмотрим подробнее:
| Варианты приобретения автомобиля | |||
| Покупка на организацию с общим режимом налогообложения (в т.ч. в лизинг) | За счет дивидендов | За счет заработной платы | |
| Выручка организации с НДС | 4 000 000 | 4 000 000 | 4 000 000 |
| Выручка организации без НДС, направленная на покупку ТС | 3 389 831 | 3 389 831 | 3 389 831 |
| Себестоимость: | -3 389 831 | 0 | -3 389 831 |
| Амортизация | -3 389 831 | 0 | 0 |
| Заработная плата до уплаты НДФЛ | 0 | 0 | -2 607 562 |
| Страховые взносы на ФОТ | 0 | 0 | -782 269 |
| Налогооблагаемый доход по налогу на прибыль | 0 | 3 389 831 | 0 |
| Налог на прибыль 20% | 0 | -677 966 | 0 |
| Налог на дивиденды 13% | 0 | -352 542 | 0 |
| НДФЛ 13% | 0 | 0 | -338 983 |
| Выплачено наличными физическому лицу | 2 467 797 | 2 268 579 | |
| Максимальная стоимость покупки ТС (с НДС) | 4 000 000 | 2 359 322 | 2 268 579 |
| Автомобиль | Toyota Land Cruiser 200, BMW X5, Mercedes GLE или V-Class | Nissan Murano, Hyundai Grand Santa Fe | Mercedes-Benz GLA, Kia Sorento Prime |
| Потери в % | 0% | -41% | -43% |
Рассмотрим все варианты подробнее.
Составление налоговой декларации по НДС
Сначала определитесь с общей суммой налоговых выплат, подлежащих возмещению. С этой целью вычисляется налог с реализации продукции за соответствующий период плюс налог, который нужно уплатить при приобретении товаров, выполнении работ или оказании услуг.
Важно!
Если при составлении декларации общая сумма уплаченного налога получилась большей, то налог можно вернуть.
Для возврата налога необходимо до 20 числа следующего за отчётным кварталом месяца подать налоговую декларацию по НДС.
Для подтверждения возмещения НДС из бюджета налоговыми органами проводится камеральная проверка поданной декларации. Во время проверки у юридического лица в соответствии со ст. 172 НК РФ могут быть затребованы документы, подтверждающие законность использования налоговых вычетов.
Чтобы ускорить процесс, лучше подготовить и предоставить эти документы самостоятельно. По окончании проверки составляется акт по утвержденной ФНС форме.
Авто на дивиденды: долгий путь к потерям
Второй сценарий – дивиденды. Вы выплачиваете себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли предприятия. Здесь вы платите налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%). В результате, как видно из сравнительной таблицы, результат стал немного лучше по сравнению с вариантом начисления себе заработной платы – издержки составляют «всего» 41%.
Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.
Плюсы:
- Вы выигрываете 5% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
- Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
- Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата
Минусы:
- Потери в размере 41% от себестоимости авто
- Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов
Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.
Возврат НДС за приобретённый автомобиль
Если налоговый орган принимает решение о возврате НДС, то на следующий день направляется письменное поручение в орган Федерального казначейства по территориальному подчинению.
Казначейство в пятидневный срок после получения поручения возвращает суммы НДС и уведомляет об этом ФНС.
После этого сотрудники ФНС письменно в пятидневный срок обязаны сообщить налогоплательщику о принятом решении о полном или частичном возмещении или зачёте НДС. В случае отказа в возмещении ФНС посылается мотивированное решение, которое может быть обжаловано плательщиком налога в суде. Это сообщение получает руководитель юридического или его представитель по почте или под роспись.
Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность
Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.
Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2021 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.
Плюсы:
- Очевидность
- Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
- Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды
Минусы:
- Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)
Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?
Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля
Для получения обратно уплаченного налога, юридическое лицо должно без нарушения указанных в законе сроков представить полный пакет документов.
Важно!
Все счета-фактуры и первичные документы должны быть оформлены правильно, а у компании не должно быть недоплаченных налогов. В противном случае сумму возмещения направят на погашение налоговой задолженности.
Правильно разобраться во всех вопросах возврата НДС за приобретенный автомобиль помогут квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговых правоотношениях. Они подготовят нужные документы и сделают все необходимое для получения причитающихся юридическому лицу денег.
ВНИМАНИЕ!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует —
напишите в форме ниже.
Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?
Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.
Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.
Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).
Плюсы:
- Нет налога на прибыль
- Нет страховых взносов на ФОТ
- Нет НДФЛ
- Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
- Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами
Минусы:
- Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.
Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.
Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным. А наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию. Здесь стоит напомнить, что юридические лица часто предпочитают приобретать авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.
На сколько же действительно могут вырасти цены
От первых лиц государства по телевидению мы иногда слышим, что цены в 2021 году на продукты потребления, а также технику и запчасти должны вырасти на столько же, на сколько вырастет НДС (например, на 2%). Слышим и удивляемся этому.
Нам неизвестно, какие расчёты были заложены на государственном уровне в повышение ставки НДС до 20%, и неясно, участвовали ли в этом процессе опытные экономисты уровня П.А. Столыпина или советского министра А.Н. Косыгина. Однако даже на своём рядовом уровне компании-поставщика спецтехники мы видим и можем вычислить, что это не так. Нам даже не нужно для этого приходить в декабре в магазин и видеть хлеб по предновогодней цене 65 руб. за батон вместо 50 руб., так как хозяевам пекарни нужно было закупить сырьё для работы в новом году.
Про НДС всегда говорят, что предприятие даже не должно учитывать эти деньги в составе своего оборота, так как они, в любом случае, отдаются государству. Есть даже компании, которые всегда дают заказчикам цены без НДС и, в ответ на их возмущение, парируют: а с какой стороны нас может интересовать НДС? Это не наши деньги. Это дело и деньги государства. Однако, если не лукавить, чтобы заплатить НДС, а не оказаться должным государству, каждое предприятие должно, в первую очередь, получить эти деньги с заказчика, а сумма немалая – 1/5 от цены продукции. На практике НДС всегда платится из кармана покупателя.
Каждая компания, которая, к примеру:
- продаёт запчасти;
- осуществляет грузоперевозки;
- поставляет металл, закупаемый у крупных производителей сталей и сплавов;
- оказывает услуги по покраске металлоконструкций;
- оказывает услуги по упаковке товаров,
естественно, сразу включит в свою цену НДС любого размера, какой нужен государству. Руководство этой компании справедливо не интересует в мире больше ничего, кроме реализации своих товаров и услуг (металла, запчастей, упаковки) по ценам, позволяющим получить прибыль и выжить. Поскольку выживание этой компании в российской экономике – личное дело её менеджмента, то у неё просто нет никакой возможности заботиться о ком-то, кроме себя.
А про автосалоны и цены без НДС уже было?
Извиняюсь, видимо преувеличил По этой теме много постов в конфе «черный список», я немного попутал конфы.
Надо немного знать хотя бы основы законодательств если договор (или пункт договора) противоречит закону, он недействителен
Иначе сейчас бы все суды были завалены исками по договорам купли продажи героина или договорам сексуальных услуг
Статья 16. Недействительность условий договора, ущемляющих права потребителя
1. Условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме.
2. Запрещается обусловливать приобретение одних товаров (работ, услуг) обязательным приобретением иных товаров (работ, услуг). Убытки, причиненные потребителю вследствие нарушения его права на свободный выбор товаров (работ, услуг), возмещаются продавцом (исполнителем) в полном объеме. Запрещается обусловливать удовлетворение требований потребителей, предъявляемых в течение гарантийного срока, условиями, не связанными с недостатками товаров (работ, услуг). (абзац введен Федеральным законом от 21.12.2004 N 171-ФЗ)
Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля
Из этой статьи вы узнаете, как приобрести автомобиль дешевле на 13%, сэкономить еще 18% на возврате НДС и налогах на прибыль, при этом не занимая денег и не вынимая из оборотных средств крупную сумму.
Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб. За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб. При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.
Итак, наступил период, когда автомобиль стал крайне необходим, и вы, как финансово грамотный потребитель, решили задуматься о способе покупки. Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга», которые варьируются в зависимости от предусмотренного для них вида налогообложения. Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.
Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:
Рассмотрим подробнее:
| Варианты приобретения автомобиля | |||
| Покупка на организацию с общим режимом налогообложения (в т.ч. в лизинг) | За счет дивидендов | За счет заработной платы | |
| Выручка организации с НДС | 4 000 000 | 4 000 000 | 4 000 000 |
| Выручка организации без НДС, направленная на покупку ТС | 3 389 831 | 3 389 831 | 3 389 831 |
| Себестоимость: | -3 389 831 | -3 389 831 | |
| Амортизация | -3 389 831 | ||
| Заработная плата до уплаты НДФЛ | -2 607 562 | ||
| Страховые взносы на ФОТ | -782 269 | ||
| Налогооблагаемый доход по налогу на прибыль | 3 389 831 | ||
| Налог на прибыль 20% | -677 966 | ||
| Налог на дивиденды 13% | -352 542 | ||
| НДФЛ 13% | -338 983 | ||
| Выплачено наличными физическому лицу | 2 467 797 | 2 268 579 | |
| Максимальная стоимость покупки ТС (с НДС) | 4 000 000 | 2 359 322 | 2 268 579 |
| Автомобиль | Toyota Land Cruiser 200, BMW X5, Mercedes GLE или V-Class | Nissan Murano, Hyundai Grand Santa Fe | Mercedes-Benz GLA, Kia Sorento Prime |
| Потери в % | 0% | -41% | -43% |
Рассмотрим все варианты подробнее.
Можно ли вернуть вычет при покупке машины — условия получения
Налоговое законодательство предусматривает получение вычета по некоторым видам затрат. Такой перечень указан в статье 220 НК РФ. В него входят:
Сумма имущественного вычета в таких случаях равна 13% НДФЛ от общего объема расходов. Как видно, в указанный перечень приобретение транспортного средства не включено. Тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.
Подробнее о возможности получения налогового вычета можно узнать в нашей статье.
Для физических лиц
Для такой категории законом не предусмотрена возможность вернуть НДС при покупке транспортного средства. При этом не имеет значения как совершалась покупка – наличными или в кредит. Также неважно, где приобреталось транспортное средство — у дилера или другого физического лица.
Для юридических лиц
Компания может возместить такие затраты по окончании налогового периода. Компенсировать НДС можно будет, если транспортное средство приобреталось:
Место приобретения транспортного средства значения не имеет. Это может быть салон или вторичный рынок. Инициировать процедуру можно будет, только если транспортное средство используется для осуществления предпринимательской деятельности. При этом потребуется подтвердить такой факт документально.
Условиями компенсирования налога для юридических лиц являются:
