Транспортный налог обязаны уплачивать все владельцы автомобилей ежегодно до первого декабря. Обязанности по уплате налога ложатся на собственников автомобилей, которые признаются объектами налогообложения.
Получается, что уплата налога на автомобиль напрямую зависит от факта регистрации автомобиля, а не от факта использования его или не использования. Поэтому часто случаются ситуации, когда бывший собственники получает уведомление о необходимости уплатить налог на уже проданный автомобиль.
Часто причина подобного события кроется в том, что покупатель не перерегистрировал автомобиль на себя.
Ответственность автомобилистов по уплате транспортного налога
Являясь владельцем ТС, гражданин обязан ежегодно выплачивать транспортный налог. Причем неважно, использует он машину, или нет. Обязательства по выплатам не прекращаются до тех пор, пока машина не будет снята с регистрации в ГИБДД.
Многие автомобилисты ошибочно полагают, что при утилизации автомобиль снимается с учета автоматически. В действительности ответственность за совершение регистрационных действий полностью ложится на плечи собственника авто. Поэтому, планируя утилизировать машину, он должен снять ее с учета.
После того как автомобиль был снят с регистрации, сотрудники ГИБДД подают официальный запрос в ИФНС, после чего начисление транспортного налога прекращается. Если же автомобилист не обращался в Госавтоинспекцию, то машина будет числиться за ним. Соответственно, налоговики не узнают о том, что ТС было утилизировано, а потому начисления транспортного налога необходимо прекратить.
С 2021 года владельцы авто получили возможность самостоятельно уведомлять налоговую о гибели ТС. Получив запрос, сотрудник ИФНС проверяет информацию и удаляет машину из базы.
Но что делать, если автомобиль давно утилизирован, и спустя много лет его владелец узнает о наличии штрафов за неуплаченный транспортный налог? В этом случае нужно учесть следующие нюансы:
- Недоимка и пени по транспортному налогу, накопленные до 1 января 2015 года, автоматически аннулируются. В соответствии со статьей 12 ФЗ №436, эти задолженности подлежат списанию, признаваясь безнадежными к взысканию.
- В отношении транспортного налога действует стандартный срок исковой давности, составляющий 3 года. Это указано в статье 363 Налогового кодекса РФ. Соответственно, с должника могут потребовать оплаты не более чем за 3 последних года.
Информация для начисления транспортного налога
Она поступает в налоговую инспекцию из местного отделения инспекции государственного движения. От транспортного налога освобождаются только собственники автомобилей, снятых с учета, а также автомобилей признанных угнанными. Других оснований для освобождения от уплаты транспортного налога законодательными актами РФ не предусмотрено.
Что делать, если вы получили уведомление о необходимости уплатить налог на уже проданную машину?
Вообще обязанности об уведомлении налоговой инспекции о продаже автомобиля лежат на новом собственнике, на том лице, которое указано в паспорте транспортного средства. При продаже автомобиля заключается договор купли – продажи, затем новый собственник занимается снятием с учета автомобиля и перерегистрацией автомобиля на нового владельца. Информация в налоговую инспекцию попадает из отделения ГИБДД. В этой цепочке на том или ином этапе может произойти сбой, и уведомление о необходимости уплаты налога может получить прежний собственник. Что делать в таком случае? Можно ли предупредить возникновение подобной ситуации заранее?
Алгоритм действий автомобилиста
Если автомобиль давно утилизирован, но начисления по транспортному налогу продолжают поступать, владельцу нужно сделать следующее:
- Направляем запрос в районную администрацию, прося выдать документ, подтверждающий гибель транспортного средства.
- Полученную бумагу подаем в налоговую службу вместе с заявлением об уничтожении ТС. Сделать это можно как при личном посещении отделения ИФНС, так и в режиме онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы. Затем заходим в личный кабинет и заполняем электронную форму.
- Заявка рассматривается в течение месяца. При наличии документального подтверждения утилизации автомобилист получает уведомление о прекращении начислений транспортного налога. Если же доказательства гибели машины отсутствуют, заявка будет отклонена.
После решения вопросов с налоговиками, владельцу утилизированного авто придется посетить отделение ГИБДД, чтобы снять машину с учета. Для этого автомобилист пишет заявление, которое подается сотруднику организации.
Подробности
Все собственники автомобилей обязаны платить налог
До первого декабря текущего года надо уплатить транспортный налог. Как правило, за один два месяца до этого времени возникает большое количество вопросов по поводу начисления налога. Особенно актуальным становятся вопросы уплаты налогов на уже проданные автомобили. Естественно, что причины подобной ситуации могут быть различны — автомобиль был продан относительно не давно и новый собственники просто не успел перерегистрировать права собственности на себя, бывают и ситуации, когда уведомления приходят на давно проданные или сданные в металлом автомобили.
Причины, по которым может быть начислен налог неправильно:
- Новый собственники не регистрирует на себя автомобиль, скрываясь от уплат налогов,
- Автомобиль бы продан по нестандартной схеме, например, продажа осуществлялась по доверенности, срок которой подошел к концу, в этой ситуации покупатель будет иметь определенные сложности в процессе регистрации автомобиля на себя,
- Новый собственник по каким-то причинам не смог или не захотел перерегистрировать на себя автомобиль, например он сломался после покупки, а его восстановление требует больших финансовых затрат, или он мог попасть в ДТП и уже не подлежит восстановлению. Причиной могли стать и серьезные проблемы у самого покупателя – сложное и опасное заболевание, трудная финансовая ситуация, необходимость срочно уехать в другой город или заграницу.
- Во всех подобных ситуациях автомобиль теоретически остается «висеть» на прежнем владельце, при этом покупатель может вообще не иметь какого-то злого умысла. Поэтому при получении уведомления об уплате налога на проданное транспортное средство не стоит обвинять в этом покупателя и пытаться ему каким-то образом сделать хуже.
Начать разбираться в вопросе стоит начать с того, чтобы определить этап, на котором произошел сбой. Тут всего два варианта:
- Автомобиль по-прежнему числиться за вами в ГИБДД,
- Автомобиль за вами не числиться в ГИБДД, но эта информация не дошла до налоговой инспекции.
Получить данную информацию можно при личном обращении в отделение ГИБДД, либо проверить информацию самостоятельно на сайте ГИБДД. До обращения за информацией в отделение ГИБДД стоит ознакомиться со всей информацией статьи. Дело в том, что если обнаружиться, что автомобиль до сих пор за вами числиться как за собственником, то потребуется прекратить регистрацию. Для этого необходимо будет предоставить дополнительные документы, в частности копию договора о купле-продаже, на основании которого автомобиль был передан другому владельцу. Договор купли-продажи – это фактически единственных документ, который остается у продавца и подтверждает передачу транспортного средства покупателю. При посещении отделения ГИБДД его стоит иметь при себе. Но, даже если у вас не сохранился экземпляр договора, то обратиться в ГИБДД все-таки стоит.
Снятии автомобиля с регистрации при личном посещении ГИБДД
В отделении ГИБДД необходимо выяснить прежде всего имеется ли за вами регистрации автомобиля до сих пор.
Если автомобиль числиться за вами, как за собственником, то необходимо:
- Снять его с регистрации в связи с продажей другому собственнику на основании договора купли – продажи,
- При отсутствии на руках экземпляра договора купли – продажи автомобиль можно снять с учета по заявлению нового собственника.
ВАЖНО: если с новым собственником автомобиля связи не удается установить, то автомобиль необходимо подать в розыск, его арестуют и отправят на специальную стоянку. Как только новый владелец объявиться, необходимо попросить его перерегистрировать автомобиль на себя. В это же время стоит требовать уплаты начисленного налога и возмещения суммы уплаченной госпошлины.
И в том, и в другом случае снятие с учета будет бесплатными и много времени не займет. После завершения процедуры необходимо попросить документ или справку, которая подтверждает смены собственника.
Снять автомобиль с регистрации на свое имя через Интернет
В 2021 году можно обойтись без походов по отделениям ГИБДД. Для этого необходимо зайти на сайт ГИБДД в историю регистрации автомобилей, где уточнить по своему автомобилю менялась ли дата последней регистрации транспортного средства. Если дата регистрации изменена, то это означает, что новый собственник перерегистрировать автомобиль на свое имя.
Если же дата регистрации в системе отражается ранее даты заключения договора купли – продажи, то снять автомобиль с учета можно через портал государственных услуг.
Можно ли оспорить начисленный транспортный налог на проданную машину?
После того, как вы убедились, что автомобиль в системе ГИБДД больше не числиться за вами, как за собственником, необходимо обратиться в налоговую, чтобы решить вопросы с начисленным транспортным налогом. Сделать это можно при личном посещении отделения налоговой инспекции по месту жительства или через интернет.
Легче всего разрешить все вопросы через личный кабинет налогоплательщика, если это по каким-то причинам не удастся, то придется потратить время на личное посещение налоговой. Для обращения в налоговую через интернет необходимо иметь осканированный договор о купле-продажи транспортного средства с указанной датой продажи. При отсутствии договора его может заменить копия справки с ГИБДД, которая подтверждает дату снятия с регистрационного учета,
Далее все действия необходимо производить в личном кабинете налогоплательщика — https://lkfl.nalog.ru.
На сайт необходимо зайти под собственным логином и паролем, перейти в раздел «Документы налогоплательщика» — «Обратиться в налоговый орган» — «Обращение в свободной форме». Свой запрос можно написать в свободной форме приблизительно следующего формата «Добрый день. Я получила уведомление о транспортном налоге за 2018 год на автомобиль марки «ХХХ» с регистрационным номером «В325ВС 897». Этот автомобиль был мною продан Сидорову Антону Леонидовичу 14.08.2018. Договор о купле – продаже автомобиля прилагаю к данном обращению. Прошу разобраться в данной ситуации и провести перерасчет суммы транспортного налога за 2021 год»
Если договор о купле-продаже отсутствует, то вместо отсылки к договору в тексте обращения можно указать ссылку на копию справки с ГИБДД, подтверждающую снятие с учета автомобиля.
ВАЖНО: даже если у вас нет никаких документов, подтверждающих факт продажи автомобиля другому лицу, а нового собственника вы не можете найти, то в налоговую и ГИБДД все равно стоит обратится. Чем раньше это будет сделано, тем раньше прекратиться начисление налогов.
Когда транспортный налог на проданный автомобиль придется уплатить:
- Если автомобиль был продан в середине года, то часть налога за месяцы владением будет платить старый владелец, а часть новый, пропорционально срокам владения.
- Если вы продали машину в прошлом году, а уведомление об уплате транспортного налога пришло на меньшую сумму в следующем. В целом это нормальная ситуация, так как налоги для физических лиц рассчитываются ежегодно за предыдущий налоговый период.
ВАЖНО: Налоговая инспекция направляет уведомление о транспортном налоге направляет по месту регистрации собственника, которое указывается в документах на транспортное средство при постановке на учет в ГИБДД. Поэтому стоит проверять на сколько он совпадает с текущим адресом жительства, чтобы не пропустить уведомление о начисленных налогах и не накопить большой суммы долга.
Эксперт из Министерства по налогам и сборам: почему нужно разобраться до 1 июля с автохламом?
Сбылось! Техосмотр отвязали от госпошлины. В новом году эта новость стала, пожалуй, одной их самых обсуждаемых и долгожданных. Даже из отдаленных деревень автомобилисты рванули в города на станции «Белтехосмотра», в первые дни января десятки машин выстраивались в очереди и проводили по несколько часов в ожидании. И когда первая радостная волна схлынула, появились насущные вопросы о транспортном налоге. На них ответил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.
Живем в деревне. Работаем, ходим в школы, детсады в городе. Поэтому с мужем планируем купить для семьи вторую машину. Как один из вариантов рассматриваем иномарку из салона. Зависит ли размер налога от возраста авто? Татьяна Игнатюк, Барановичский район
Андрей Ковалевский:
Нет. Размер транспортного налога не зависит от марки, модели, статусности и возраста автомобиля. Только от разрешенной максимальной массы, которая указана в техпаспорте. Единственный нюанс, связанный с возрастом автомобиля: транспортные средства по 1991 год выпуска налогом не облагаются.
И еще один вопрос: есть ли льготы для многодетных семей?
Андрей Ковалевский:
Нет. На 2021 год льготы прописаны только для пенсионеров, инвалидов всех групп, ветеранов ВОВ. Многодетных семей в этом списке нет. Но так как сейчас идет только «обкатка» налога, а законодательство не стоит на месте, не исключаю, что в будущем льгота появится и для больших семей.
Размер транспортного налога намного меньше госпошлины, которую мы уплачивали раньше! Не образуются ли из-за этого дыры в бюджете и не станут ли, соответственно, наши дороги хуже? Аркадий, вопрос задан по электронной почте.
Андрей Ковалевский:
Вы правильно заметили, размер налога куда меньше госпошлины. Но данные «Белтехосмотра» свидетельствуют о том, что из-за несовершенного механизма взимания госпошлины очень много транспортных средств не проходило техосмотр и их владельцы не уплачивали госпошлину. По сути, люди нарушали закон, и хоть это неправильно, факт остается фактом. Сейчас все транспортные средства, независимо от того проходят они техосмотр или нет, будут облагаться налогом, и Минфин ожидает увеличение поступлений. Этот налог будет иметь целевое направление. Средства будут зачисляться в республиканский дорожный фонд и расходоваться на строительство новых и содержание действующих дорог. Так что за состояние дорог, Аркадий, не волнуйтесь.
Звоню от имени отца, он постеснялся. Работает в сельхозпредприятии Миорского района и в этом году в июле выходит на пенсию по возрасту. У него есть «Форд» 1995 года выпуска и права категории В. Техосмотр давно не проходил, госпошлину не уплачивал. Я так понимаю, налог за этот год ему начислят? Слышала, что пенсионерам положена скидка 50 процентов, учтут ли ее с июня? И нужно ли будет нести в налоговую документы из райсобеса, что человек вышел на пенсию? Елена, Миорский район.
Андрей Ковалевский:
Ситуация нестандартная. Пенсионерам положена скидка 50 процентов на транспортный налог, но при одном важном условии – наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
В случае с вашим отцом налог будет раскладываться на два периода: когда он не был пенсионером и когда вышел на заслуженный отдых. Допустим, налог на его «Форд» – 102 рубля в год. За первые полгода отец заплатит 51 рубль, а за вторые полгода с учетом скидки – 25,5 рубля. Еще важная особенность. Если на 1 января 2021 года у него не было пройденного техосмотра, то в этом году он должен оплатить авансовый платеж в размере одной базовой величины – 29 рублей, и сделать это нужно до 15 декабря. А в 2022 году налоговый орган сделает перерасчет, учтет аванс и к 15 ноября 2022 года необходимо будет заплатить разницу. Вот такая двухступенчатая схема платежа.
Что касается документов из ФСЗН о том, что отец вышел на пенсию. Мы планируем организовать полное взаимодействие между базами МВД, ФСЗН и других органов, чтобы учитывать все нюансы плательщиков – пенсионный возраст, инвалидность и прочее – в автоматическом режиме. Носить документы в налоговую не придется.
Я оплатил госпошлину, техосмотр действителен до июня. Как мне рассчитают налог? Константин, г. Чашники.
Андрей Ковалевский:
Транспортный налог будет начисляться только за период, когда завершится ваше разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Оно у вас действует до июня 2021 года, поэтому начисления пойдут только с июля. Берем годовую ставку налога (допустим, для вашего авто – 102 рубля), делим на 12 месяцев и умножаем на количество месяцев с июля по декабрь 2021-го. Все, у кого на 1 января 2021 года техосмотр не пройден, вносят аванс до 15 декабря – 29 рублей. Вам не надо. Вы впервые должны будете оплатить налог до 15 ноября 2022 года.
Автомобиль продал по доверенности пару лет назад в нашем Солигорском районе. С покупателем не общаюсь, даже телефона его нет. Изредка на дороге встречу свою машину. Кому придется платить налог за авто – мне или ему? Если мне, то как разрешить эту ситуацию? Идти в ГАИ, чтобы сняли с учета? Смогу ли я сделать это в одностороннем порядке? Василий Романов, Солигорский район.
Андрей Ковалевский:
Ситуация довольно распространенная. В нашей стране законодательством не предусмотрены такие сделки по продаже автомобилей, как «продажа по доверенности», поэтому автомобиль в базе ГАИ числится за вами. И если вы ничего не предпримете, оплачивать транспортный налог придется именно вам. Что я посоветовал бы? Попытайтесь найти покупателя. Вместе с ним обратиться в органы ГАИ, снять машину с вас и оформить на него. Законодатель учитывал, что такие ситуации в нашей стране бывают, поэтому предусмотрел специальную норму: тот, кто снимет с учета автомобиль до 1 июля 2021 года, даже за пару месяцев этого года налог платить не будет.
Кстати, до 1 марта Совет Министров должен принять порядок упрощенного снятия с учета транспортных средств, непригодных к эксплуатации. Это поможет гражданам разобраться с накопившимся в гаражах автохламом. Ведь чтобы его снять с учета, нужно обратиться в органы ГАИ с документами, регистрационными знаками – а у людей они могут быть утеряны. В ГАИ сейчас требуется предоставить номер кузова для сверки – а машина, скажем, давно распилена и продана по частям. Поэтому Совмин сейчас работает над упрощением этого механизма. А в Налоговом кодексе, повторюсь, идет параллельная норма: кто снимет с учета автомобиль до 1 июля 2021 года, за несколько месяцев текущего года платить налог не будет.
Слышал, что электромобили вообще не будут облагать налогом. Это правда? Алексей, вопрос задан по электронной почте.
Андрей Ковалевский:
Да, автомобили, которые приводятся в движение только электрическим двигателем, то есть не гибриды, не будут облагаться налогом. Но льгота эта временная – до конца 2025 года.
У отца-пенсионера два автомобиля – легковушка 1996 года выпуска и грузовик 1998-го. Права только категории В. Как будет начислен налог? Юрий, г. Минск.
Андрей Ковалевский:
Понижение ставки налога, которое предусмотрено для пенсионеров, будет только при наличии водительского удостоверения соответствующей категории. Поэтому, если у вашего отца права категории В, то ставка налога будет уменьшена наполовину только на легковой автомобиль. А в отношении грузовика налог будет начислен целиком. Все автомобили, планируется, будут указаны в одном извещении.
В молодости гонял авто из Европы, хотел узнать в ГАИ, не висит ли на мне какое-то из них, чтобы потом налог не оказался сюрпризом. Говорят, в ГАИ за такой запрос надо платить. Можно ли в налоговой узнать, сколько на мне числится авто? Евгений, вопрос задан по электронной почте.
Андрей Ковалевский:
По данным нашего министерства, порядка 200 тысяч человек в прошлом году получили извещения на оплату земельного налога и налога на недвижимость в электронном виде в личном кабинете. К 1 июля этого года мы планируем в личных кабинетах наших пользователей предоставить всю информацию о транспортных средствах, которые будут облагаться налогом. Это удобно. Открываешь свой профиль и видишь: на мне числится два автомобиля такой-то марки определенного года выпуска, вот сумма к оплате. Из личного кабинета, к слову, можно уточнять информацию по сальдо расчетов с бюджетом, задавать вопросы и даже есть функционал, который позволяет перейти на страницу интернет-банкинга и совершить платеж из любой точки мира. Поэтому я посоветовал бы подойти в налоговую инспекцию с паспортом и зарегистрироваться в личном кабинете.
Наталья Остапчук, «Сельская газета», 16 февраля 2021 г.
19 января 2021 года на YouTube-канале НЦПИ состоялась трансляция семинара «Налоговое законодательство для физических лиц–2021». Во ходе семинара были рассмотрены налоговые изменения по вопросам исчисления и уплаты физлицами транспортного, подоходного, земельного налогов, налога на недвижимость, а также сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и за осуществление ремесленной деятельности.
