Налоги в рассрочку, или Как спать спокойно, не заплатив налоги

Транспортный налог – обязательный взнос владельца машины в России. Деньги пойдут на поддержание хорошего состояния дорог и восстановление экологии. Поэтому когда вы покупаете машину, стоит задуматься о величине транспортного взноса. Некоторые по определенным обстоятельствам не могут внести сразу весь платеж. Автовладельцы интересуются, можно ли в 2021 году оплатить транспортный налог частями.

Особенности транспортного налога

Отличие ТН для физ. и юр. лиц состоит не только в сроках уплаты, но и в порядке его начисления. В отношении граждан процедура уплаты ТН достаточно проста. Каждому хозяину ТС в установленный срок – не позднее чем за месяц до оплаты – в почтовый ящик приходит уведомление, содержащее подробную информацию о размере платежа. При этом учитываются все нюансы – мощность ТС, его категория и продолжительность владения. Если человек владел объектом налогообложения несколько месяцев, то ему придется заплатить только за фактическое время, на протяжении которого ТС пребывало в собственности.

Для юр. лиц процесс значительно осложнен одним обстоятельством – предприятие обязано самостоятельно рассчитывать сумму платежа, подавать декларацию и оплачивать ТН в установленный законом срок. Обычно эту функцию выполняет бухгалтерский отдел.

Необходимо знать, что некоторые категории лиц освобождены от уплаты ТН. Перечень прописан в п. 2 ст. 358 НК РФ. В этот список входят:

Маломощные моторки (двигатель менее 5 л.с.).
Весельные лодки.
Машины для инвалидов до 100 л.с.
Техника сельскохозяйственного назначения.
ТС, находящиеся в угоне.
Буровые суда и пр.

Все расчеты производят в точном соответствии с НК РФ.

Налоги в рассрочку, или Как спать спокойно, не заплатив налоги

Материал предоставлен журналом «Расчет» (№4, 2003)

Основная обязанность фирмы перед бюджетом – платить налоги. И не когда-нибудь, а в строго установленные сроки. Нарушение этого правила грозит многими неприятностями. В лучшем случае вам придется заплатить пени, в худшем – вы угодите в тюрьму.

Если вы будете постоянно мелькать в отчетах о недоимке, рано или поздно вашим предприятием заинтересуются все: местная администрация, налоговая полиция и, наконец, судебные приставы. Они могут наложить арест на самое ценное из вашего имущества и продать его. Как правило, за копейки через специальные магазины с причудливыми названиями «Конфискатор» или «Прощай, недоимка!». Мало того что вся выручка уйдет на погашение долга, так с нее нужно будет еще и заплатить налоги.

Впрочем, существует реальный шанс этого избежать.

Эти способы можно найти в 9-й главе Налогового кодекса. Чтобы не платить налоги, фирма может получить от государства отсрочку или рассрочку по налогам, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Все вышеприведенные способы не освобождают фирмы вообще от налогов. Они позволяют отодвинуть сроки их уплаты.

Рассрочка и отсрочка по налогам дается на срок от одного до шести месяцев. Первая предполагает поэтапную уплату налога в течение определенного времени. Вторая просто переносит срок платежа на более позднюю дату.

Налоговый кредит отличается от отсрочки длительностью применения. Его могут предоставить на срок от трех месяцев до одного года.

Есть еще один вид налогового кредита – инвестиционный. По такому кредиту фирма получает рассрочку не по долгам, а по текущим платежам на срок от одного года до пяти лет. Этот кредит дается лишь тем, кто занимается обновлением собственного производства, создает новые технологии по выпуску своей продукции, внедряет рацпредложения, устанавливает системы очистки и прочие полезные вещи. Но…

«Все это красиво лишь на бумаге. На самом деле такой кредит не решает проблемы модернизации, – заявляет Виктор Арапов, директор ООО “Ацетилен” из Липецка. – Выдают его не больше чем на один год вместо пяти и всего лишь на 30 процентов от суммы закупок оборудования».

Все эти варианты можно назвать одним словом – «реструктуризация». Правда, существует и еще один ее вид. Он позволяет растягивать срок уплаты федеральных налогов даже на десять лет. Для этого достаточно подать заявление в свою налоговую инспекцию на переоформление рассрочки. Однако такая реструктуризация существует только по специальным постановлениям правительства. К сожалению, в ближайшее время она будет недоступна. Поэтому лучше сосредоточиться на первых трех способах.

Для того чтобы изменить срок уплаты, нужно обратиться в то ведомство, которое непосредственно получает налоги (см. таблицу).

На реструктуризацию федеральных налогов лучше не надеяться. Ведь вам придется обращаться в Минфин. Это не самое доступное место для малого и среднего бизнеса. С таможней тоже лучше не тянуть, а без уплаты ЕСН банк не выдаст вам деньги на зарплату. Более реально перенести срок уплаты по налогам с продаж, на рекламу, на имущество и по налогу на прибыль (в пределах местного и областного бюджетов).

Конечно, срок рестуктуризации «по кодексу» не может равняться десяти годам, как в случае с правительственной рассрочкой. Однако, чтобы обезопасить свое имущество от судебных приставов, иногда вам будет достаточно и одного месяца.

Растянуть срок уплаты налогов позволено не каждому. Для этого должно что-нибудь случиться. Например, чрезвычайная ситуация (пожар, авария, стихийное бедствие). Но есть и другие основания: отсутствие бюджетного финансирования и сезонный характер работ. Самой распространенной считается ситуация, когда накоплена большая сумма налога. Если оплатить ее всю и сразу, это грозит предприятию банкротством.

Чтобы определить реальность такой угрозы – посмотрите в свой баланс. От величины собственного капитала (строка 490) нужно отнять сумму внеоборотных активов (строка 190). Если величина получится меньше, чем неуплаченные налоги, это значит, что вы можете оказаться на грани банкротства. Учтите, что в этом случае у вас могут потребовать имущественный залог.

Кроме того, региональные и местные власти могут самостоятельно вводить дополнительные основания для отсрочек и рассрочек. Возможно, среди них есть те, которые подходят и для вас.

Если у вас есть шанс получить отсрочку, задумайтесь о своей репутации. «Знаете, к нам обращались за отсрочкой всего один раз, – смущенно говорит Инна Гарипова, служащая одной из местных администраций. – Сначала мы приняли положительное решение. Но позже его пришлось отменить: руководитель предприятия скрыл, что против него возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов».

Еще один сдерживающий фактор – наличие неоплаченных штрафов по налоговым или административным правонарушениям.

Кроме того, налоговая инспекция может сообщить администрации свое «особое» мнение. Например, что с помощью отсрочки вы собираетесь уклониться от налогов. В этом случае вы получите отказ. Поэтому не стоит портить отношения с инспекцией.

Каждое ведомство самостоятельно разрабатывает правила «своей» реструктуризации. При этом основная проблема не в том, чтобы собрать пакет документов, а в нехватке бюджетных средств.

Любой закон о бюджете, от федерального до местного, обязательно содержит запись о лимитах по реструктуризации налогов. Конечно, соблюдаются они далеко не всегда. Например, Счетная палата обнаружила в Свердловской области превышение лимитов за 2001 год на 50 миллионов рублей. Сам лимит составлял 500 миллионов.

К сожалению, не все администрации склонны к нарушениям и тем более не все оперируют миллионами. Например, в г. Протвино Московской области на 2003 год установлен лимит в 150 тысяч рублей. Судите сами, много ли предпринимателей смогут воспользоваться реструктуризацией.

Поэтому прежде всего выясните, можно ли вообще рассчитывать на какую-нибудь сумму. Пообщавшись с сотрудником нужного департамента, вы узнаете, в какой из местных газет опубликован перечень нужных документов и как их лучше заполнить.

Обычно это два стандартных бланка: заявление на реструктуризацию и обязательство (кредитный договор). Кроме того, вам понадобятся копии бухгалтерской отчетности, учредительных документов и несколько справок из налоговой инспекции. Возможно, всего одна, которая подтвердит отсутствие задолженности по текущим платежам.

В связи с этим один совет. В первую очередь оплачивайте не долги, а платежи за последний месяц, квартал, год. По остальным вы получите рассрочку. Важно, чтобы инспектор отдела учета разносил ваши платежи так, как вы указали в назначении платежа. Иначе погашение «свежих» налогов может закрыть старые долги.

Как правило, на период рассмотрения вашего заявления замораживаются уплата налогов и начисление пеней. Для этого вместе с пакетом документов нужно подать ходатайство. Его форму также утверждает каждое ведомство самостоятельно. Даже если вам не разрешат перенести сроки уплаты, время на передышку у вас будет. И оно увеличится, когда вы добьетесь положительного решения.

Конечно, графика платежей придерживаться нужно. Однако, если вы задержитесь на «чуть-чуть», налоговая инспекция всегда пойдет вам навстречу. Никто не станет портить отчеты «выпавшим» из реструктуризации. «Чтобы предприятие успело найти деньги на оплату налогов по акту, нам пришлось датировать проверку более поздним сроком, – рассказывает Алина Берцова, налоговый инспектор из Москвы. – Иначе нарушился бы график проплат по рассрочке».

Нарушение графика приведет к тому, что ваше предприятие перекочует из отчета о реструктуризации в отчет о недоимке. Для инспекции это большой минус. Ведь качество ее работы оценивают прежде всего по «собираемости налогов» и «борьбе с недоимкой».

Вряд ли вы получите полезные советы по реструктуризации от своего инспектора. Некоторые действительно ничего о ней не знают, другие боятся «как бы чего не вышло». Тем не менее, если вы принесете приказ (соглашение) о предоставлении отсрочки (рассрочки) или договор налогового кредита, вы обретете союзника в «стане врага».

Как оплачивать

К оплате ТН подлежит только круглая сумма – копейки округляют до рублей. К примеру, ТН равен 1234 руб. 67 коп. В соответствии с правилами математики налогоплательщик обязан будет перечислить 1235 руб. Расчет размера ТН производится по тем данным, которые предоставляют сотрудники Госавтоинспекции.

Иногда физ. лицам не приходят уведомления, хотя на них и оформлено ТС. Такая ситуация обычно возникает сразу после покупки, потому что в ФНС еще не успели поступить данные о смене собственника. Тогда ТН высылают прежнему хозяину, что приводят к появлению некоторых проблем. Бывшему владельцу необходимо обратиться в ГИБДД или ФНС и решить эту проблему, а новому собственнику – уведомить налоговиков о приобретении ТС.

Таким образом, граждане обязаны самостоятельно оповещать ФНС об изменении прав собственности, то есть при продаже или приобретении ТС.

Уведомление, направляемое гражданам, содержит полную информацию о размере платежа, налогоплательщике, налоговой базе и сроках погашения.

Квитанцию можно получить не только по почте, но и некоторыми иными способами:

Лично обратившись в ФНС.
В личном кабинете на официальном портале ФНС в интернете.
По e-mail, если лицо указало этот способ связи как актуальный.

Если уведомление направляют гражданину заказным письмом, то человек автоматически считается оповещенным по прошествии 6-ти суток после отправления. При неполучении этого документа в соответствующие сроки, лицу следует самостоятельно побеспокоиться о своевременной оплате ТН. Ему надо сделать запрос в ФСН о предоставлении платежной квитанции.

Условия оплаты налога со скидкой

Госпошлина взимается с со следующих платежей:

регистрация брака и его расторжение;
получение свидетельства о рождении или смерти;
замена паспорта или его получение, особенно нового образца;
различные виды регистрации ТС и оформления документации на него, в том числе замену на новое;
при оформлении статуса ИП и регистрации в ЕГРИП;
получение разрешения на оружие и его регистрацию;
аттестация и регистрация различных видов самоходных средств передвижения и маломерных судов.

На портале появляются новые услуги, поэтому этот список постепенно будет расширяться и предоставлять пользователям в комплексе серьёзную экономию семейного бюджета.

Срок оплаты транспортного налога 2021

Сроки уплаты ТН, как уже было сказано, разделяются в зависимости от категории собственника. Соответственно, физ. лицам нужно производить оплату в одно время, а предприятиям – в другое.

Сроки погашения ТН для граждан закреплены в НК РФ и не подлежат изменению. Организации совершают этот платеж в соответствии с региональным законодательством, поэтому единую дату, которая бы действовала бы по всей стране, назвать невозможно. К примеру, в Москве – это 5 февраля.

Кроме того, в некоторых субъектах РФ установлены авансовые платежи. Сроки и процесс их погашения также регулируются местными нормами.

Можно ли оплачивать частями

Транспортный сбор рассчитывается за предыдущий год, и в срок до 1 октября он считается исчисленным и подлежит уплате.

Именно до этого момента (1 октября) вы можете частями, долями и как угодно выплачивать налог. С момента наступления 1 числа вся оставшаяся недоплаченная сумма считается задолженностью, и на нее будут начисляться пени, а в некоторых случаях и штраф.

Когда собственник ТС долгое время не закрывает свои долги перед государством, то налоговая служба направляет дело в суд. И теперь уже судебные приставы по месту жительства должника взыскивают с него долги.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Процедура уплаты ТН для предприятий во многом регулируется местным законодательством. Поэтому сроки рознятся в зависимости от местонахождения юр. лица. Чтобы узнать точное время, следует обратиться к нормам, принятым в конкретном субъекте РФ.

Однако существует ограничение – крайний срок погашения не может быть назначен на более раннее время, чем 1 февраля. Это правило закреплено в НК РФ. Если этот день является выходным или праздничным, что случается достаточно редко, то срок переносят на первый рабочий.

Кроме этого, в некоторых регионах юр. лица обязаны производить авансовые платежи. Их перечисляют в конце каждого квартала и рассчитывают по специальной формуле. Крайние сроки также закреплены в местном законодательства. Но следует отметить, что если в законе необходимость произведения предварительных платежей не закреплена, то юр. лицо их платить не должно.

Для расчета ТН для юр. лиц необходимо знать определенные величины:

Налоговая ставка (НС) – устанавливается субъектами РФ, поэтому зависит от территориального расположения юр. лица.
Налоговая база (НБ) – мощность силового агрегата, выраженная в л.с. Указана в ПТС.
Коэффициент владения (Кв) – используется для расчета ТН при условии, что транспорт был снят или поставлен на учет в течение налогового периода.
Коэффициент повышения (Кп) – применим к «роскошным» машинам, стоимость которых больше 3 млн. руб. Полный перечень установлен приказом Минпромторг РФ.

Таким образом, формула выглядит так – НБ * НС * Кв * Кп. Коэффициенты необходимо учитывать, если есть основания для их применения.

Когда ФНС будет взыскивать недоплаченный транспортный налог?

С 1 декабря до начала февраля следующего за датой уплаты года ФНС начисляет пени и выставляет повторные требования;
Февраль-март ФНС готовят документы для суда.
С марта-месяца практически все должники с суммой недоимки более 3000 рублей получают уведомление о судебном взыскании.

Если у вас остались вопросы по процедуре отмены транспортного налога или защите от его взыскания – задайте бесплатный вопрос юристам или закажите услугу по подготовке требования об отмене судебного приказа, если налог с вас был взыскан. О том, как платить транспортный налог частями вы уже узнали из публикации выше.

Нужна консультация адвоката или юридическая услуга? Звоните! или заказать обратный звонок можно ниже

Для всех владельцев автомобилей актуален вопрос, связанных с начислением и уплатой транспортного налога. Особенно много вопросов возникает в связи с появлением возможности производить расчеты с государством через портал государственных услуг. Сегодня расскажем, как можно оплатить транспортный налог через госуслуги и когда нужно это делать.

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Для всех граждан РФ установлен одинаковый срок погашения ТН. Применимо к текущему году – это 01.12.2018 г.Следует учитывать, что в этом году происходит погашение ТН за прошедший год.

До установленного времени гражданин должен обязательно получить квитанцию. Если этого не происходит, то необходимо, не откладывая, предпринять соответствующие меры, о которых было сказано выше. После этого надо сверить сумму платежа – никто не застрахован от ошибок при расчетах – и информацию о ТС. Иногда бывает, что людям приходит ТН, когда автомобиль уже несколько лет как продан или вообще сдан в утиль. При наличии неверных данных нужно срочно скорректировать их, обратившись в ФНС. Необходимо помнить, что ТН приходит за прошедший год, поэтому важно учитывать ситуацию с движимым имуществом в прошлом.

Погасить платеж по ТН можно любым удобным способом:

Самый простой и очевидный – предъявив квитанцию в отделении банка.
В зале самообслуживания через терминал.
Если у лица есть доступ, то с помощью системы интернет-банкинга.
Из личного кабинета на портале ФНС.
С помощью современных систем электронных плотяжей – Яндекс.Деньги, WebMoney, QIWI и т.д.
Воспользовавшись услугами специализированных сайтов, которые позволяют отследить информацию о налоговых задолженностях.

Следует отметить, что если гражданин приобрел ТС в 2021 году, то налог на него поступит только в 2021 году. При этом размер ТН соответствует количеству полных месяцев фактического владения, то есть при использовании ТС менее 1 года сумма платежа будет уменьшена.

Существуют определенные правила вычислений. Если ТС оформили в Госавтоинспекции 15-го числа или ранее, то за этот месяц придется заплатить, но если постановка на учет состоялась позднее, то этот промежуток не учитывается при расчетах.

К примеру, гражданин приобрел 16 апреля 2021 года автомобиль. Его мощность – 120 л.с. (это налоговая база). Допустим, налоговая ставка в регионе для этого ТС равна 25 руб. Сумма налога составит НБ * НС = 3000 руб. Однако ТС находилось в собственности у данного гражданина не весь год, а 8 месяцев. Апрель учитываться не будет. Поэтому необходимо использовать специальный коэффициент – число месяцев фактического владения/12 месяцев в году. Соответственно, сумма изменится в меньшую сторону – 3000 * 8/12 = 2000 руб.

Как оплатить транспортный налог проще всего

Внести платеж по транспортному взносу легче всего по Интернету. Этот способ подходит большинству автолюбителей. Не нужно даже выходить из дома, заполняете форму, вводите номер карты и долга нет. Онлайн-сервисы, которые принимают транспортный налог в России в 2021 году:

сайт ФНС – https://www.nalog.ru/rn77/;
интернет-банкинг от Сбербанка – https://online.sberbank.ru/;
портал Госуслуг – https://www.gosuslugi.ru;
деньги можно перевести с помощью онлайн-кошельков Яндекс.Деньги и т. п.

Какой сервис лучше выбрать, решать владельцу транспортного средства. Каждый по-своему хорошо. К примеру, сайт ФНС позволяет отследить, поступили деньги или нет. Но для регистрации на этом сайте придется прийти в территориальную налоговую службу. Это значительный минус.

Работать с сайтом Госуслуги проще. Нет необходимости заверять свою личность на очной консультации со специалистом. Но чтобы провести оплату, придется создать учетную запись и подождать, когда администратор сверит представленные сведения с данными МВД.

Кстати, заплатить транспортный налог за другое лицо без наличия квитанции в онлайн-режиме не получится.

Внимание! В рамках нашего портала вы можете бесплатно получить консультацию профессионального юриста. Все, что вам нужно сделать, это оставить свой вопрос в форме ниже. Обращайтесь!

Срок оплаты авансов по транспортному налогу

Авансовые, или, иначе говоря, предварительные платежи, закреплены в региональных нормах. Они применимы только к юр. лицам, а на граждан не распространяются. То есть физ. лица гасят исключительно ту сумму, которая указана в уведомлении, и ничего более.

Предварительные платежи перечисляют за каждый квартал года. Примерные сроки:

30 апреля
31 июля
31 октября

Они могут быть изменены законами субъектов РФ, или не введены вовсе. Чтобы прояснить этот вопрос, необходимо выполнить одно из указанных действий:

Отправить запрос в ФНС о предоставлении актуальной информации.
Зайти на портал ФНС в интернете и воспользоваться специальным сервисом.

Это нужно сделать в любом случае, поскольку несвоевременная уплата ведет к применению штрафных санкций.

Размер платежа, так же как и сам ТН, предприятия обязаны вычислять самостоятельно. Процесс расчета практически не отличается. Единственное, из общей суммы ТН необходимо выделить четвертую часть, которая соответствует продолжительности одного квартала.

В конечном итоге формула выглядит так: ¼ * НБ * НС * Кв * Кп. За предварительные платежи подавать декларацию не надо. Однако их размер отражают в ней во время годового отчета.

Как внести транспортный налог по частям

Если нет возможности в назначенный срок внести весь транспортный взнос, можно сделать это частями, не нарушая закон. Для этого необходимо передать заполненное заявление налоговикам с просьбой предоставить возможность осуществить платеж в рассрочку. Причину можно указать – финансовая несостоятельность.

Законными основаниями, которые стоит взять во внимание, являются:

Владелец авто разбирается с последствиями, нанесенными природными явлениями и сложными климатическими условиями. Это может быть авария технологического формата или другие непредвиденные катаклизмы.
Человек остался без работы и способен вовсе остаться без денег, если сейчас заплатит налог.
Гражданин трудоустроен на сезонную работу и в другое время не получает доход.

Если не написать заявление вовремя, налоговики могут воспринять просрочку платежа в качестве нарушения норм и положений, описанных в Налоговом кодексе. Тогда владельцу машины грозит начисление пени и штрафных санкций. Впрочем, долго специалисты налоговой инспекции разбираться не будут – быстро подадут суд в иск, и тогда с молотка может пойти имущество финансово несостоятельного владельца транспорта.